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2020一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人「*新」
來源:
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作者:pmo529236
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發(fā)布時間: 2020-08-06
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為進(jìn)一步支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)，扶持企業(yè)渡過經(jīng)營難關(guān)，國家延續(xù)了一般納稅人轉(zhuǎn)登記政策。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》規(guī)定，一般納稅人符合條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)，扶持企業(yè)渡過經(jīng)營難關(guān)，國家延續(xù)了一般納稅人轉(zhuǎn)登記政策。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》規(guī)定，一般納稅人符合條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
先來看看轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后可以享受哪些優(yōu)惠政策！
1.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅（2019）13號）：
自2019年1月1日至2021年12月31日對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人2019年1月1日至2021年12月31日，免征增值稅。
2.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）：
自2020年3月1日至12月31日對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目暫停預(yù)繳增值稅。
除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）
增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）
從2020年2月1日起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人需要滿足哪些條件呢？
辦理轉(zhuǎn)登記一般納稅人需要滿足：年銷售額小于500萬元。具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元。
納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。
例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
如何辦理一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
符合規(guī)定條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，具體表樣參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）有關(guān)附件。
納稅人可以直接通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。
辦理流程：
1.登錄電子稅務(wù)局
2.我要辦稅
3.事項(xiàng)辦理
4.涉稅事項(xiàng)辦理
5.登記
6.增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
7.辦理
先來看看轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后可以享受哪些優(yōu)惠政策！
1.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅（2019）13號）：
自2019年1月1日至2021年12月31日對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人2019年1月1日至2021年12月31日，免征增值稅。
2.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）：
自2020年3月1日至12月31日對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目暫停預(yù)繳增值稅。
除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）
增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）
從2020年2月1日起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人需要滿足哪些條件呢？
辦理轉(zhuǎn)登記一般納稅人需要滿足：年銷售額小于500萬元。具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元。
納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。
例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
如何辦理一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
符合規(guī)定條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，具體表樣參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）有關(guān)附件。
納稅人可以直接通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。
辦理流程：
1.登錄電子稅務(wù)局
2.我要辦稅
3.事項(xiàng)辦理
4.涉稅事項(xiàng)辦理
5.登記
6.增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
7.辦理
常見問題
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